Оформление налоговых вычетов

Налоговый кодекс РФ устанавливает, что покупатель или продавец недвижимости может возвратить налог либо уменьшить налогооблагаемую базу. Гражданину, купившему, к примеру, квартиру, разрешается вернуть часть средств, потраченных на приобретение.

Налоговый кодекс РФ (ст. 220) предусматривает два вида налогового имущественного вычета:

  • вычет, который предоставляется в связи с приобретением жилой недвижимости;
  • вычет, который предоставляется в связи с продажей имущества.

21 ноября 2008 года Госдума РФ увеличила сумму, с которой осуществляется налоговый вычет для граждан, приобретающих жилье до 2 млн. рублей. На вычеты смогут рассчитывать те, кто приобрел жилье с начала 2008-го. Таким образом, сумма дохода, которая может быть предъявлена к вычету, составляет сегодня 2 млн. рублей. Из нее максимально можно вернуть 260 тыс. рублей.

Если, к примеру, стоимость квартиры составляет 2 млн. рублей и более, вычет предоставляется в полной сумме затрат, то есть 13 процентов от этой суммы (260 тыс.) вы возвращаете в свой кошелек. Если же квартира стоит менее 2 млн., то возместят вычет лишь в размере 13 процентов от суммы, указанной в договоре купли-продажи.

Чтобы получить вычет, необходимо быть налоговым резидентом Российской Федерации и иметь официальный источник дохода. Резидент - это физическое лицо, которое находится на территории РФ более 183 дней в году и является налоговым агентом на этой территории.

Если Вы продаете квартиру

Продав недвижимость, Вы получает доход, от суммы которого исчисляется налоговая база по ставке НДФЛ (налог на доходы физических лиц) - 13%. Но сумму налога можно уменьшить при подаче декларации, применив налоговый вычет на продажу. Льгота на уплату подоходного налога зависит от сроков владения недвижимым имуществом. Если оно находилось в собственности менее трех лет, налоговую базу можно уменьшить максимально - на 1 млн. рублей. С остальной суммы налог обязательно платится. Если срок владения превышает три года, продавец освобождается от уплаты налога на сумму, равную сумме доходов. Проще говоря, выгоднее реализовать недвижимость после трехлетнего срока владения ею.

Даже если вы владели недвижимостью более трех лет, и, соответственно, освобождены от уплаты налога, все равно обязаны подать налоговую декларацию и заявление на предоставление налогового имущественного вычета в связи с продажей. Иначе наступят штрафные санкции за неподачу декларации, их величина - от 1 до 5 МРОТ.

Налоговый вычет при продаже недвижимого имущества предоставляется неограниченное число раз в течение жизни. Но в календарном году - только один раз. И на максимальную сумму - 1 млн рублей. То есть в течение года можно продать несколько объектов, а суммарно освободить из полученного дохода не более 1 млн рублей по всем сделкам или выбрав какую-то одну. С оставшегося дохода придется заплатить 13-процентный налог.

Для оформления налогового вычета продавец недвижимости приходит в налоговую инспекцию по месту жительства и подает заполненную декларацию. В ней должны быть указаны все доходы, полученные за год, и обязательно - доход от продажи жилой недвижимости. Заполняется дополнительный лист в налоговой декларации, в котором отражается сумма дохода, полученного от продажи, и заявляется вычет. То есть происходит уменьшение налоговой базы.

Декларацию следует подавать в сроки с 1 января по 30 апреля.

После подачи декларации налогоплательщик получает квитанцию с цифрами налога, которую положено оплачивать до 15 июля того года, в котором подается декларация. Если запоздаете с оплатой, с этого времени начнется отсчет штрафных санкций.

Если декларация подана в срок, но квитанция не оплачена, на сумму налога начисляются пени в размере 1/300 от ставки рефинансирования, помноженной на сумму налога.

При не поданной декларации и не оплаченном налоге начисляется штраф в размере 5 процентов от суммы налога в месяц при просрочке до трех месяцев. При сроке свыше трех месяцев - 30 процентов от налоговой базы плюс 10 процентов за каждый последующий месяц просрочки. По прошествии 183 дней к указанному штрафу добавляются пени за каждый день просрочки оплаты налога.

Вместе с декларацией и заявлением необходимо подать копию договора купли-продажи. Если в самом договоре указаны сроки владения - этого достаточно, их не нужно подтверждать. А если нет, необходимо представить копию свидетельства на право собственности. Кроме того, нужен документ, подтверждающий факт получения денег. Это может быть либо выписка с банковского счета, либо расписка, данная продавцом покупателю.

В течение трех месяцев с момента подачи декларации налоговые инспекторы проводят камеральную (документальную) проверку налогоплательщика и принимают решение - предоставлять вычет или нет. Специальное уведомление обычно не высылают. Могут, правда, сообщить в устной форме о предоставлении имущественного вычета. Если три месяца истекло, а из инспекции ни слуху ни духу - считайте, что решение о применении вычета принято положительное. По умолчанию.

Если Вы покупаете квартиру

Вычет на покупку жилья предоставляется лишь раз в жизни и только на один объект.

Те, кто приобретает квартиру с помощью ипотеки, имеют право (помимо получения имущественного вычета на сумму, потраченную на покупку или строительство квартиры) сэкономить еще и на процентах выданного кредита. Государство предоставило им дополнительные налоговые льготы на погашение ипотечных кредитов, взятых для тех же целей. Если покупатель приобрел жилье по ипотеке, он может рассчитывать на возврат денег по кредитным процентам. Причем для ипотечных заемщиков сумма налогового вычета не ограничена.

Существует два варианта получить вычет:

  • деньги поступают непосредственно на банковский счет налогоплательщика.
  • вычет получают у работодателя.

Если вы выбрали первый вариант, необходимо прийти в налоговую инспекцию и подать налоговую декларацию, после чего написать заявление с просьбой предоставить имущественный налоговый вычет. К заявлению нужно приложить следующие бумаги, подтверждающие факт покупки недвижимости и право на вычет:

  • договор купли-продажи;
  • платежные документы, подтверждающие факт оплаты жилой недвижимости налогоплательщиком;
  • акт приемки-передачи (для новостройки) или свидетельство о собственности;
  • справку по форме 2НДФЛ от работодателя за отчетный период.

Если у вас не один работодатель, а несколько, соберите справки о зарплате со всех мест работы (по договору, совместительству) и ежемесячно платите подоходный налог государству. Тем самым вы подтвердите все источники доходов. И если зарплата на основном месте работы маленькая, вы быстрее вернете свои деньги, заплаченные в виде налога на покупку недвижимости.

В течение трех положенных месяцев ждите ответа - пока налоговики проверят документы, в случае необходимости запросят необходимые дополнительные сведения, как в различных организациях, так и у самого налогоплательщика.

Получив положительное решение, пишите в налоговую инспекцию заявление на возврат денег из бюджета. В течение нескольких месяцев деньги должны быть перечислены на банковский счет.

Можно получить вычет по месту работы, но все равно визита в налоговую инспекцию не миновать. Ведь работодатель не вправе принимать самостоятельного решения по поводу предоставления льготы.

Итак, с тем же пакетом документов, что и в первом случае (кроме налоговой декларации), приходите в инспекцию, пишете заявление с просьбой предоставить имущественный вычет, указав реквизиты своего работодателя. Ждете месяц, по истечении которого налоговая инспекция выдаст уведомление для вашего работодателя на право получения имущественного вычета.

Несете уведомление в свою бухгалтерию. И в течение текущего года с вас не будут удерживать подоходный налог в сумме до 260 тыс. руб., если вы заплатили 2 млн. руб. и более при покупке объекта для проживания, а сделка прошла не ранее 2008-го.

Когда отказывают в оформлении налогового вычета

  • если квартира оформлена на домохозяйку, ребенка или пенсионера;
  • если покупка квартиры осуществляется предпринимателем для нужд ведения бизнеса или собственник платит налог по ставке, отличной от НДФЛ (13 процентов);
  • если дом или квартира приобретается у взаимозависимого лица (начальник/подчиненный; жена/муж; попечитель/опекаемый, родители/ дети).
Закрыть